我受市人民政府委托，報告廣水市2022年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)情況，請予審議。

一年來，我們始終堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，緊緊圍繞市委市政府中心工作，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，聚焦審計(jì)主責(zé)主業(yè)，著力夯實(shí)基礎(chǔ)、提升質(zhì)量、錘煉隊(duì)伍，全面依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮了審計(jì)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士作用。 ?????????????????????

一、2022年度本級財政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

2022年，我市地方公共財政總收入683,909萬元，公共財政總支出683,909萬元（含年終結(jié)余55,598萬元）；政府性基金收入181,375萬元，支出181,375萬元（含年終結(jié)余52,078萬元）；社會保險基金收入137,389萬元，支出112,302萬元，當(dāng)年結(jié)余25,087萬元；國有資本經(jīng)營收入33,862萬元，支出33,862萬元（含年終結(jié)余4萬元）。

（一）預(yù)算編制方面的問題

1.預(yù)算編制不完整。2022年，市財政局未將政府性基金、國有資本經(jīng)營上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金編入當(dāng)年預(yù)算。

2.預(yù)算編制不精準(zhǔn)。2022年，市財政局調(diào)整了85個項(xiàng)目預(yù)算金額，調(diào)整項(xiàng)目的數(shù)量和金額較大，預(yù)算編制不精準(zhǔn)。

3.代編預(yù)算規(guī)模控制不力、資金分配不及時。2022年，市財政局代編項(xiàng)目預(yù)算（不含養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、預(yù)備費(fèi)），占年初支出預(yù)算14%，與上年同口徑相比有所增加，同時，代編預(yù)算全年未細(xì)化到部門占代編預(yù)算總量的67%。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面的問題 ?????????????

1.部分專項(xiàng)資金撥付不及時。截至2023年5月底，2個單位滯撥2022年度專項(xiàng)資金。

2.盤活資金未及時撥付到國庫。2022年，市財政局盤活財政專戶資金932.84萬元未上繳國庫。

（三）財政管理方面存在的問題

1.暫付款未及時清理、盤活存量資金指標(biāo)未及時核減。截至2022年底，市財政未及時對總預(yù)算會計(jì)賬面反映的其他應(yīng)收款進(jìn)行清理，未及時核減6個單位盤活存量資金指標(biāo)150.22萬元。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

（一）部門預(yù)算編制不精準(zhǔn)、不完整。2021年，2個單位未將可以預(yù)見的資金編入年初預(yù)算，造成年初支出預(yù)算與當(dāng)年實(shí)際支出分別相差1,390.51萬元、120.62萬元。

（二）主管部門未向所屬單位批復(fù)預(yù)算。2021年，1個單位未按規(guī)定對其所屬的事業(yè)單位批復(fù)年度預(yù)算。

（三）非稅收入未上繳國庫。2020至2022年，8個單位收取的非稅收入225.38萬元未上繳國庫。

（四）專項(xiàng)資金使用不規(guī)范。2020至2021年，13個單位改變專項(xiàng)資金用途1,111.13萬元用于人員待遇和日常辦公經(jīng)費(fèi)；截至2021年底，1個單位未及時下?lián)艽寮壭l(wèi)生室建設(shè)資金和省級抗旱補(bǔ)助資金18萬元，2個單位管理的專項(xiàng)資金滯留339.19萬元，其中滯留在主管局282.1萬元、滯留在使用單位57.09萬元。

（五）擴(kuò)大開支范圍。2019至2022年，10個單位擴(kuò)大開支范圍74.47萬元。

（六）執(zhí)行政府采購程序不嚴(yán)格。2020至2021年，2個單位未按照政府采購相關(guān)規(guī)定采購物資、服務(wù)774.85萬元。

（七）資產(chǎn)管理方面存在的問題

1.未經(jīng)審批、評估出租資產(chǎn)。2020至2022年，8個單位出租資產(chǎn)未報財政部門審批和第三方評估，直接對外出租。

2.無預(yù)算購置資產(chǎn)。2020至2021年，3個單位在無新增資產(chǎn)配置預(yù)算情況下購置資產(chǎn)，涉及金額47.14萬元。

3.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)未及時入賬。2020至2021年，6個單位新建和購置資產(chǎn)未及時入賬，涉及金額793.49萬元。

（八）財政資金績效方面存在的問題

市農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金分配不平衡、當(dāng)年養(yǎng)護(hù)任務(wù)未完成。2021年，市交通運(yùn)輸局未按照標(biāo)準(zhǔn)分配、撥付鎮(zhèn)辦農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)資金，8個鎮(zhèn)辦（開發(fā)區(qū)、景區(qū)、林場）資金撥付超過省定標(biāo)準(zhǔn)，11個鎮(zhèn)辦資金撥付低于省定標(biāo)準(zhǔn)；當(dāng)年未完成農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)里程1373.8公里，占省下達(dá)任務(wù)的46%，且經(jīng)省抽查次差路里程達(dá)48.39公里，占抽查里程14.75%。

（九）財務(wù)管理方面存在的問題

2020至2021年，11個單位存在往來款清理不及時、原始憑證不合規(guī)、跨年度報賬、決算數(shù)據(jù)不完整、未及時代扣代繳個人所得稅等問題。

三、重大政策落實(shí)和民生資金審計(jì)情況

（一）義務(wù)教育政策落實(shí)存在的問題

1.學(xué)校執(zhí)行義務(wù)教育一體化改革和學(xué)籍管理政策不到位。2023年6月底，全市義務(wù)教育階段學(xué)校存在大班額112個，超大班額31個。6所學(xué)校2023年春季違規(guī)招收借讀學(xué)生1,884人。

2.民辦學(xué)校學(xué)生控制數(shù)未達(dá)標(biāo)。2023年春，廣水市5所義務(wù)教育階段民辦學(xué)校在校生人數(shù)超出政策規(guī)定控制數(shù)3,964人（民辦學(xué)校在校生不超過義務(wù)教育在校生5%）。

3.教師管理有待加強(qiáng)。截至2023年8月，市教育局及其直屬二級單位長期借用教師4人，3所學(xué)校長期借用鄉(xiāng)村教師182人；3所學(xué)校長期聘用沒有簽訂勞動合同的編外代課教師49人；1所學(xué)校4名臨聘代課教師未取得教師資格證；2所學(xué)校11名教師從事學(xué)科教學(xué)與其教師資格證學(xué)科不一致。

4.滯留擠占教育資金401.46萬元。2021至2022年，市教育局滯撥某學(xué)校薄改資金38萬元。3所學(xué)校及17個鎮(zhèn)辦中小學(xué)從義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)中支付一般債券利息363.46萬元。

5.學(xué)校超額配備食堂員工。2022年底，1所學(xué)校應(yīng)配食堂員工42人，實(shí)際配備77人，超額配備35人，超配率83%，侵害了學(xué)生權(quán)益。

（二）自然資源資產(chǎn)管理中存在的問題

1.臨時占用林地12.61公頃，期滿后未及時恢復(fù)。2018至2019年，經(jīng)市林業(yè)局批準(zhǔn)6處臨時占用林地12.61公頃，使用到期后，2020年底未進(jìn)行植被恢復(fù)。

2.非法占用基本農(nóng)田0.3畝。截至2022年底，蔡河鎮(zhèn)基本農(nóng)田0.3畝被1家公司非法占用。

3.無證開采礦山。某公司目前無采礦許可證和礦山安全許可證開采礦山。

4.生態(tài)環(huán)境綜合治理項(xiàng)目停滯。1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)生態(tài)環(huán)境綜合整治項(xiàng)目預(yù)算846.5萬元，計(jì)劃開工時間2022年3月31日，完工時間2023年3月31日，截至2022年底，實(shí)際投入資金200萬元，因資金不到位，項(xiàng)目目前處于停工狀態(tài)。

5.斷面水質(zhì)不達(dá)標(biāo)，水廠管網(wǎng)存在漏損。2020年和2022年太平鎮(zhèn)響水潭村河流斷面水質(zhì)未達(dá)到Ⅲ類標(biāo)準(zhǔn)。郝點(diǎn)鎮(zhèn)水廠管網(wǎng)漏損較大，漏損率達(dá)25%。

（三）鄉(xiāng)村振興銜接資金存在的問題

1.資金分配使用不嚴(yán)格。2021年，1個單位擅自改變7個村（社區(qū)）銜接資金使用方案，涉及資金169.12萬元；1個單位改變通村公路資金分配方案，涉及資金 31萬元；2個單位滯留銜接資金一年以上，涉及資金53.1萬元。

2.部分項(xiàng)目運(yùn)營績效不佳。2022年，1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)3個產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目未按合同約定向脫貧戶分紅，涉及資金1.8萬元；1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)鱸魚養(yǎng)殖項(xiàng)目未與農(nóng)民建立利益聯(lián)結(jié)機(jī)制，帶動脫貧戶不明顯。

（四）職工醫(yī)保基金存在的問題

1.擠占職工醫(yī)保基金。截至2022年底，離休及退役傷殘軍人醫(yī)療費(fèi)用擠占職工醫(yī)療保險基金622.39萬元；2021年至2022年，廣水市7家醫(yī)院違規(guī)收費(fèi)、目錄外報銷藥品0.94萬元。

2.職工醫(yī)保基金征收和使用管理不到位。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，2021至2022年共有10人低于當(dāng)年職工醫(yī)保最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)，少繳醫(yī)保基金0.33萬元；2021至2022年，6名參保人員死亡后，其醫(yī)保卡仍在1家醫(yī)療機(jī)構(gòu)及5家藥店使用，涉及報銷醫(yī)保統(tǒng)籌基金0.43萬元。

四、國有企業(yè)經(jīng)營管理審計(jì)情況

廣水市城市更新投資有限公司（簡稱市更新投資公司）在2021年經(jīng)營管理中存在以下問題：

（一）長期投資收益低。截至2021年底，市城投公司對外長期股權(quán)投資1,851萬元未見收益。

（二）抵入資產(chǎn)銷售乏力。2014年4月，市城投公司抵入某開發(fā)商129套商品房，截至2021年底已銷售27套，余102套房屋目前仍處于待銷售狀態(tài)。

（三）往來款長期掛賬。截至2021年底，市城投公司往來款余額19,857.67萬元，未及時核對清理。

（四）報賬手續(xù)不齊全。2021年，市城投公司報銷設(shè)備款、租賃費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等623.09萬元，缺少合同、協(xié)議、會議紀(jì)要等附件。

（五）未按規(guī)定合并財務(wù)報表。截至2022年10月,市更新投資公司未將其名下三家子公司納入財務(wù)報表的合并范圍。

五、政府性投資項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）履行基本建設(shè)程序方面的問題

1.未履行項(xiàng)目申報審批手續(xù)。2020至2022年，1個美麗鄉(xiāng)村改造項(xiàng)目和義務(wù)教育13個60萬元以上項(xiàng)目未立項(xiàng)，未編制可行性研究報告、項(xiàng)目建議書、初步設(shè)計(jì)。

2.未執(zhí)行開工審批程序。2個項(xiàng)目在未開工備案、未取得施工許可證和環(huán)評報告的情況下開工建設(shè)。

3.項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)。2020至2021年，7個項(xiàng)目通過先施工后招標(biāo)、直接發(fā)包方式規(guī)避招標(biāo)。

（二）項(xiàng)目建設(shè)管理方面的問題

1.招標(biāo)控制價編制不合理、未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)。2020年，1個治理工程未按設(shè)計(jì)圖紙和預(yù)算定額、適用稅率編制招標(biāo)控制價，截至2022年7月，該項(xiàng)目僅完成了2段建設(shè)內(nèi)容，還有2段工程未實(shí)施。

2.未及時辦理竣工驗(yàn)收和決算手續(xù)。2021至2022年，9個項(xiàng)目完工后未在規(guī)定時間辦理竣工驗(yàn)收和決算手續(xù)。

3.項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。某項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)3個安置區(qū)，建設(shè)安置房920戶，截至2022年底，實(shí)際僅建成1個安置區(qū)，建設(shè)安置房300套。目前已完工的安置房建設(shè)工期超合同約定半年以上。

4.工程直接發(fā)包給無資質(zhì)企業(yè)施工。2020至2022年，5所學(xué)校將6個工程發(fā)包給無相應(yīng)施工資質(zhì)單位施工，涉及金額160.47萬元。

5.合同簽訂不規(guī)范。2020年，1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)與某公司簽訂的5份施工協(xié)議書均無承包人簽字、未蓋公章。

6.主體工程未實(shí)施。截至2021年底，1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2018年棚戶區(qū)改造項(xiàng)目主體未實(shí)施，時間長達(dá)三年以上，涉及資金2,088萬元。

（三）項(xiàng)目資金管理方面的問題

1.挪用建設(shè)資金。截至2022年9月底，某棚戶區(qū)項(xiàng)目到位資金21,700萬元（貸款資金19,000萬元，財政資金2,700萬元），已撥付使用9,333.22萬元，隨州市馬都司生態(tài)新城投資有限公司（平臺公司）將剩余資金用于其他項(xiàng)目建設(shè)和償還貸款利息,且該公司對項(xiàng)目的資金收支未進(jìn)行單獨(dú)建賬和核算。

2.未按工程進(jìn)度付款。廣水市澴水監(jiān)生店段治理工程在建設(shè)過程中，發(fā)包方前4期付款時未對現(xiàn)場實(shí)際工程量認(rèn)真核實(shí)，而是根據(jù)合同工程量初步估算付款。

3.超標(biāo)準(zhǔn)支付代建費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)。廣水市澴水監(jiān)生店段治理工程超標(biāo)準(zhǔn)支付代建費(fèi)0.79萬元、監(jiān)理費(fèi)6.32萬元。

4.超合同價付款。2021年，市水利和湖泊局杜家河小流域水土保持治理工程項(xiàng)目和1所學(xué)校分別超合同支付工程款4.31萬元和3.34萬元。

六、加強(qiáng)財政管理的意見

（一）強(qiáng)化財政管理，促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效。提高預(yù)算編制的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性，減少財政代編預(yù)算規(guī)模，將績效評價結(jié)果與完善政策、預(yù)算安排有機(jī)結(jié)合，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序，強(qiáng)化預(yù)算約束，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的時效性和規(guī)范性。加大財政資金統(tǒng)籌力度，清理盤活存量資金，完善結(jié)余資金回收使用機(jī)制，壓縮一般性和非剛性支出，加大重點(diǎn)項(xiàng)目支出保障力度，提高財政資金使用效益。

（二）強(qiáng)化風(fēng)險防范，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。加強(qiáng)對政府債務(wù)、平臺公司資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營情況的監(jiān)督管理，科學(xué)評估政府償債能力，做好政府債務(wù)風(fēng)險等級監(jiān)測工作，規(guī)范平臺公司投融資行為，提升平臺公司經(jīng)營水平和抗風(fēng)險能力，確保國有資產(chǎn)保值增值，堅(jiān)決遏制政府隱性債務(wù)增加，禁止各種變相違規(guī)舉債行為，防范財政和金融風(fēng)險的發(fā)生。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督指導(dǎo)，促進(jìn)部門規(guī)范管理。加大對部門財政財務(wù)管理的監(jiān)督力度，推動完善部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)，發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督功能。有針對性地開展政策宣講和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，促進(jìn)部門不斷完善內(nèi)控制度和規(guī)范財經(jīng)行為，完善“防未病”的各項(xiàng)機(jī)制。牢固樹立過“緊日子”思想，做到“花錢必問效，無效必問責(zé)”。

（四）強(qiáng)化項(xiàng)目管理，促進(jìn)政府投資高效推進(jìn)。壓實(shí)政府投資主管部門和建設(shè)單位主體責(zé)任，規(guī)范管理制度，嚴(yán)格按照國家規(guī)定做好各項(xiàng)工程開工前的立項(xiàng)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)等工作。各主管部門要密切配合、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成監(jiān)督合力，做好項(xiàng)目現(xiàn)場管理、項(xiàng)目驗(yàn)收和竣工決算等工作，確保重大項(xiàng)目建設(shè)按進(jìn)度實(shí)施，充分發(fā)揮政府投資的引導(dǎo)和支撐作用。

（五）扎實(shí)做好審計(jì)整改“下半篇文章”。著力做好審計(jì)查出問題整改工作，把責(zé)任追究、通報震懾和警示教育結(jié)合起來，健全整改工作機(jī)制，完善審計(jì)整改工作程序，推動審計(jì)監(jiān)督同紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、巡視巡察監(jiān)督、人大監(jiān)督、組織監(jiān)督等各類監(jiān)督的貫通協(xié)同，及時對整改效果進(jìn)行再評估和“回頭看”，進(jìn)一步推動審計(jì)整改規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化，全面提升審計(jì)整改的監(jiān)督效能。

主任、各位副主任、各位委員，2023年是全面貫徹黨的二十大精神開局之年，我們將認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，深入貫徹落實(shí)市委市政府決策部署，全面依法履行監(jiān)督職責(zé)，自覺接受市人大常委會指導(dǎo)和監(jiān)督，踔厲奮發(fā)、勇毅前行，為廣水高質(zhì)量發(fā)展作出新的更大貢獻(xiàn)。