——2022年9月28日在廣水市第九屆人民代表大會

常務委員會第5次會議上

廣水市審計局局長??汪維浩

主任、各位副主任、各位委員：

我受市人民政府委托，報告廣水市2021年度財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予審議。

一年來，我們緊緊圍繞市委工作重心，以“再進位、沖百強、創(chuàng)輝煌”為目標，立足審計監(jiān)督首先是經(jīng)濟監(jiān)督的職責定位，聚焦審計主責主業(yè)，依法履行監(jiān)督職責。積極推進審計創(chuàng)新、融合發(fā)展理念，重點開展了市本級預算執(zhí)行、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行、重大政策落實、政府性投資等方面的審計，充分發(fā)揮了審計作為國家財產(chǎn)“看門人”、經(jīng)濟安全“守護者”的作用，為廣水致力建設(shè)“風機名城、現(xiàn)代農(nóng)谷、文旅勝地”做出了審計貢獻。

一、2021年度本級財政預算執(zhí)行審計情況

（一）預算編制方面的問題

1.預算編制不均衡。在編制部門預算時，本級財政未安排財政供養(yǎng)事業(yè)人員（不含學校和醫(yī)院）住房公積金和公用經(jīng)費預算。

2.預算編制不精準。2021年，市財政調(diào)減年初預算項目12個，9個項目支出決算數(shù)超年初預算數(shù)。

3.代編預算規(guī)模較大。2021年，市財政代編預算項目95個，金額119,018.66萬元，占項目支出類預算總額的62.25%。

（二）預算執(zhí)行方面的問題

1.非稅收入未及時繳庫。截至2021年底，市財政累計應繳未繳國庫非稅收入44,158.77萬元。

2.非稅收入違規(guī)調(diào)庫。2021年,市財政3項非稅收入當年繳入金庫數(shù)超過當年征收數(shù)7,118.88萬元。

3.超預算撥款。截至2021年底，市財政累計超預算撥款52,409.27萬元，其中鎮(zhèn)辦占97%。????

4.預算資金撥入財政專戶。2021年，市財政將預算資金撥入財政專戶16,424.58萬元。

5.存量資金未及時清理。截至2021年底，本級財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2019年及以前資金3,073.27萬元，未及時清理盤活使用。

6.預備費使用不符合規(guī)定。2021年，市財政從預備費中撥付36個單位日常辦公經(jīng)費、項目經(jīng)費2,218.85萬元。

7.部分專項資金撥付不及時。截至2021年底，市財政代列的547.34萬元專項資金未及時撥付。

（三）出借資金方面的問題

1.部分縣域經(jīng)濟調(diào)度資金逾期未收回。截至2021年底，6戶企業(yè)縣域經(jīng)濟調(diào)度資金借款3,898.05萬元逾期未收回。

2.部分出借財政資金未及時清理收回。截至2021年底，本級財政歷年累計出借資金23,212.76萬元未收回。

（四）直達資金管理使用方面存在的問題

1.直達資金預算指標未及時分解下達到使用單位。截至2021年底，市財政2項直達資金89萬元預算指標未分解下達到具體使用單位。

2.直達資金未及時足額支付到位。截至2022年6月底，1個單位未及時使用直達資金451.67萬元。

3.直達資金使用不規(guī)范。2021年，18所學校超范圍使用義務教育公用經(jīng)費直達資金257.03萬元。

（五）一般債券資金管理使用方面存在的問題

1.新增一般債券資金未及時撥付。2021年，市財政新增一般債券資金1,800萬元未撥付項目實施單位。

2.一般債券資金用于經(jīng)常性支出。3個單位超范圍使用一般債券資金324.07萬元。

二、部門預算執(zhí)行審計情況

（一）結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未編入下年度預算

2個單位年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未編入下一年度預算。

（二）預算執(zhí)行不到位

2019至2020年，2個單位預算執(zhí)行不到位95.02萬元。

（三）部分專項資金使用不及時、不規(guī)范

2020至2021年，2個單位專項資金225萬元撥付不及時；2021年，1個單位未及時使用一般債券資金353.54萬元；2021年，1個單位挪用森林植被恢復和長江防護林資金發(fā)放工資13.76萬元。

（四）學校違規(guī)收費、違規(guī)報銷

2019至2020年，有2所學校超范圍收取走讀學生住宿費、學生電費共計37.49萬元；2019至2020年，有2所學校違規(guī)從學生書本費和食堂經(jīng)費中報銷費用52.89萬元。

（五）違規(guī)發(fā)放獎勵性工資

2018年，1個單位違規(guī)發(fā)放一名調(diào)入人員獎勵性工資0.86萬元；2019至2020年，1個單位無依據(jù)發(fā)放“以錢養(yǎng)事”人員獎勵性工資2.9萬元。

（六）多申報財政資金

2019年和2020年，公務用車管理單位長期出借公務車12輛、17輛，司機工資及福利由車輛使用單位發(fā)放，該中心按車輛行駛公里數(shù)向市財政局申領(lǐng)財政補貼資金，導致多申領(lǐng)財政資金178.6萬元。

（七）擴大開支范圍

2018年至2021年，5家單位超范圍開支49.54萬元。

（八）政府采購不規(guī)范

2019年至2020年，4家單位購置資產(chǎn)、服務138.12萬元，政府采購手續(xù)不規(guī)范。

（九）資產(chǎn)管理方面存在的問題

1.國有資產(chǎn)出租（經(jīng)營）收入未上繳財政。2020至2021年，3個單位資產(chǎn)出租收入43.26萬元未上繳財政。

2.國有資產(chǎn)無償提供企業(yè)使用。1所學校長期無償提供校內(nèi)場地給某企業(yè)開展經(jīng)營活動。

3.國有資產(chǎn)出租程序不規(guī)范。2020年，1所學校未經(jīng)評估出租食堂部分經(jīng)營權(quán)，涉及資金17.9萬元。

4.無預算購置資產(chǎn)。2020年，4家單位在無新增資產(chǎn)配置預算情況下購置資產(chǎn)，涉及資金8.57萬元。

5.固定資產(chǎn)入賬不及時。2018至2021年，8家單位購買（自建）固定資產(chǎn)未及時入賬。

（十） 財務管理方面存在的問題

1.預算資金轉(zhuǎn)入財政專戶。2019至2020年，1個單位將預算239.56萬元轉(zhuǎn)入到財政專戶使用。

2.小額擔保貸款逾期未收回。2018年，市就業(yè)擔保單位為個人提供10萬元創(chuàng)業(yè)小額貸款擔保，合同到期后，截至2020年底，仍有4.85萬元未收回。

3.農(nóng)民工工資保證金未及時歸還。2018年，1個單位從農(nóng)民工工資專用賬戶中出借資金100萬元用于鳳凰城小區(qū)建設(shè)項目農(nóng)民工工資應急周轉(zhuǎn)，截至審計時資金未歸還。

4.差旅費報銷不規(guī)范。2018至2020年，1個單位違反差旅費相關(guān)政策，通過虛增出差人數(shù)和天數(shù)、超標準等方式，多報出差生活補貼0.49萬元。

5.往來款清理不及時。2020至2021年，7家單位往來款余額較大，未及時清理。

6. 原始憑證不合規(guī)。2018至2020年，6家單位報銷日常費用的部分附件不齊全。

7.未嚴格執(zhí)行公務卡結(jié)算或財政國庫集中支付直達供貨商制度。2018至2020年，3家單位未嚴格執(zhí)行公務卡結(jié)算或財政國庫集中支付直達供貨商制度，涉及資金23.55萬元。

三、重大政策落實和專項資金審計情況

（一）公共停車場經(jīng)營管理存在的問題

1.三個單位停車場經(jīng)營權(quán)價值未經(jīng)評估以較低價格直接由第三方承租經(jīng)營。2018年，2家醫(yī)院停車場經(jīng)營權(quán)未經(jīng)評估直接由醫(yī)院發(fā)包給第三方承租經(jīng)營；2015年，1個村委會集體決議由村民個人經(jīng)營景區(qū)停車場10年。

2.承租經(jīng)營第三方財務和業(yè)務資料不完整，停車場收入真實性無法核實。2家醫(yī)院和1個單位停車場承租單位不能完整提供停車收費財務資料和信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，導致承租單位收入的真實性無法核實。

3.停車場出租收入未上繳財政。2018年至2019年，1家醫(yī)院共收取停車場租金收入6.6萬元未上繳財政。

（二）鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目實施、資金管理存在的問題

1.農(nóng)業(yè)保險政策覆蓋不到位。審計抽查2019年至2020年8個已受災種養(yǎng)殖戶，僅有2戶參加了農(nóng)業(yè)保險，并獲得了理賠。

2.鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金滯留閑置。截至2020年底，產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金滯留閑置100.11萬元。

3.鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金使用不規(guī)范。2018年，機關(guān)4名工作人員違規(guī)從某合作社領(lǐng)取培訓授課費0.2萬元，市經(jīng)作站報銷會務費0.62萬元無審批手續(xù)。

4.鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目未按規(guī)劃方案實施。2019年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村主管部門在畜禽糞污綜合治理項目方案中列出對3家企業(yè)財政補助800萬元，實際執(zhí)行中支持了2家企業(yè)，1家企業(yè)未獲得財政補助資金。

5.已完工鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目未按規(guī)定驗收、辦理竣工決算及工程結(jié)算審計。截至2020年底，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村主管部門未及時對已完工11個特色農(nóng)產(chǎn)品優(yōu)勢區(qū)創(chuàng)建項目進行驗收，未及時對已完工3個2019年農(nóng)村能源項目辦理竣工決算和工程結(jié)算審計，未及時對2019年畜禽糞污資源化利用建設(shè)項目和小型沼氣工程項目辦理竣工決算。

6.部分項目未開展績效評價工作。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村主管部門2019年度畜禽糞污資源化利用建設(shè)項目未建立績效評價制度，未進行績效評價，涉及金額2,014.65萬元（其中財政資金1,450萬元）。

（三）政府性基金征收、管理和使用存在的問題

1.應收未收土地出讓金。截至2021年11月，市土地主管部門歉收17宗已拍賣土地的土地出讓金18,555.42萬元。

2.應收未收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費。截至2021年11月，市住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門歉收1家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費44.57萬元。

3.滯留污水處理費。截至2020年12月，廣水供水公司滯留代收污水處理費69.57萬元，未及時上繳財政。

4.超范圍使用土地出讓金。2019年至2020年，市土地主管部門從市財政撥付土地出讓金中列支工會、維穩(wěn)、駐點村等經(jīng)費122.6萬元。

（四）社保基金管理上存在的問題

1.社保參保擴面不到位。2020年，380家企業(yè)和81個工程項目施工企業(yè)未繳納工傷保險，74家企業(yè)為職工繳納了工傷保險但未繳納企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。

2.機關(guān)事業(yè)單位欠繳養(yǎng)老保險金。截至2020年底，50個單位未及時繳納機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險金5,487.22萬元。

（五）殯葬服務收費管理存在的問題

1.殯葬服務收入未及時入賬。2020至2021年，市殯葬管理單位收取22人殯葬服務費7.3萬元未及時記入單位賬目，滯留在經(jīng)辦人手中。

2.應收未收殯葬服務收入。2020至2021年，市殯葬管理單位應收未收殯葬服務費3.44萬元。

3.違規(guī)減免殯葬服務費。2020至2021年，市殯葬管理單位未履行任何審批手續(xù)，減免殯葬服務費16.31萬元。

4.財務收款不規(guī)范。市殯葬管理單位人員使用個人銀行賬戶（含微信、支付寶）收存公款后，再分批轉(zhuǎn)入單位銀行賬戶。

四、政府性投資項目審計情況

（一）項目申報、審批手續(xù)不完善

11個公共衛(wèi)生補短板工程項目和市“一標兩小”消防站建設(shè)項目未編制或未報審項目可行性研究報告、初步設(shè)計。

（二）項目建設(shè)手續(xù)不規(guī)范

1.項目開工時間早于議標時間。1個單位水毀項目于2020年9月15日開工，但該單位提供相關(guān)資料顯示項目議標時間為2020年10月16日。

2.項目采購把關(guān)不嚴。1個單位新建及維修泵站工程屬于其自行采購項目。采購過程中，三家投標公司報送的報價書中單價異常一致且報價成規(guī)律性變化，評審小組未及時終止采購行為。

3.未取得建設(shè)相關(guān)手續(xù)直接開工建設(shè)。7個公共衛(wèi)生補短板工程項目、市“一標兩小”消防站4個工程項目和1個立交橋危橋改造項目，在未取得相應的施工圖紙審查、用地手續(xù)、規(guī)劃許可證和施工許可證的情況下，直接開工建設(shè)。

4.未辦理竣工驗收、結(jié)算審核手續(xù)。截至2021年9月，公共衛(wèi)生補短板工程項目建成投入使用后，除個別零星改造工程完成了竣工結(jié)算審核外，其他工程均未辦理竣工驗收、結(jié)算審核手續(xù)。市“一標兩小”消防站建設(shè)項目中，3個項目在未完成項目竣工驗收及竣工驗收備案情況下投入使用。

（三）未按批復內(nèi)容進行建設(shè)

一家醫(yī)院傳染病大樓和發(fā)熱門診項目未按市發(fā)改局批復在醫(yī)院院內(nèi)建設(shè)，實際在院外建設(shè)。

（四）多計工程價款

市“一標兩小”消防站建設(shè)項目累計工程款16.84萬元。一所學校建設(shè)項目累計工程款96.88萬元。

（五）資金滯留在項目建設(shè)單位，未能發(fā)揮應有效益

截至2021年9月，市應急醫(yī)療物資采購儲備中心采購資金764.38萬元閑置未使用。

（六）項目管理費超標準列支

廣水公鐵立交橋危橋改造項目應從建設(shè)資金中列支建設(shè)管

理費75.57萬元，實際列支92.81萬元。

（七）部分工程質(zhì)量存在缺陷未及時返修

市“一標兩小”十里消防站樓頂砂漿抹灰層滲水脫落，城郊消防站頂層樓梯間墻體開裂，廣辦消防站外墻漆部分脫落、石膏吊頂發(fā)霉等未及時進行保修。

五、加強財政管理的意見

（一）進一步深化預算管理改革，不斷提升財政管理水平。完善全口徑預算管理制度，加強財政“精細化”管理，減少預算調(diào)整事項和財政代編預算比例。加快項目支出和基本支出標準體系建設(shè)，提高預算編制的科學性和準確性。強化預算約束，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，牢固樹立過“緊日子”思想，壓減非必要非剛性支出，切實兜牢“三保”底線。

（二）進一步提高財政資金使用績效。嚴格項目支出管理，加快預算執(zhí)行進度。進一步加大資金整合力度，優(yōu)化資金分配方式，充分發(fā)揮財政資金的杠桿和引導作用，不斷優(yōu)化營商環(huán)境。嚴格執(zhí)行直達資金機制，確保實現(xiàn)惠企利民政策“及時、直達、精準、安全、績效”的目標。按時清理財政專戶和預算單位實有資金賬戶，盤活各級各類沉淀存量資金，提高資金使用效益。

（三）進一步防范和化解財政風險隱患。在落實國家減稅降費和“六穩(wěn)”“六保”等政策的同時，依法加強財政收入管理，確保財政收入應收盡收。積極消化各類超調(diào)資金、出借資金，加強財政資金調(diào)度管理，確保財政庫款安全。 強化政府債務規(guī)模的動態(tài)監(jiān)測，科學測算、精準融資，確保債務規(guī)模與地方經(jīng)濟發(fā)展水平、財力承受能力相匹配，同時加大對債務管理使用過程監(jiān)督，精準識別變相舉借債務、違規(guī)新增隱性債務行為。

（四）進一步提高部門財務管理水平。各部門應嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務制度，建立和完善內(nèi)部審計制度，有序開展對所屬二級單位法人的經(jīng)濟責任履行和日常財務監(jiān)督檢查。強化財務人員政策和業(yè)務培訓工作，采取內(nèi)部和外部相結(jié)合的方式，制定財務人員定期培訓計劃，通過培訓讓財務人員做到業(yè)務精通政策熟悉，為各級經(jīng)濟決策提供保障。

（五）進一步加大審計整改工作力度。深入貫徹落實中辦、國辦關(guān)于建立健全審計整改長效機制的意見，落實被審計單位的整改主體責任，壓實主管部門的監(jiān)督管理責任，強化審計機關(guān)的督促檢查責任。持續(xù)加強審計機關(guān)與紀檢監(jiān)察機關(guān)、巡察機關(guān)以及有關(guān)部門的聯(lián)動，對拒不整改、敷衍整改、虛假整改以及督促整改不力的，嚴肅問責。

主任、各位副主任、各位委員，我們將認真貫徹落實習近平總書記關(guān)于審計工作的重要講話和重要指示批示精神，在市委的堅強領(lǐng)導下，全面依法履行審計監(jiān)督職責，自覺接受人大監(jiān)督，努力為我市經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展貢獻審計力量，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開！