——2021年9月 23日在廣水市第八屆人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)第39 次會(huì)議上

廣水市審計(jì)局局長(zhǎng)??彭立波

主任、各位副主任、各位委員：

受市人民政府委托，我向市第八屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第39次會(huì)議報(bào)告廣水市2020年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

一年來，市政府及審計(jì)部門在疫情防控常態(tài)化的情況下，緊緊圍繞市委工作重心，勇于擔(dān)當(dāng)、聚焦主業(yè)、積極作為，著力提高審計(jì)質(zhì)效、推動(dòng)審計(jì)創(chuàng)新、做好審計(jì) “后半篇文章”。重點(diǎn)審計(jì)了市級(jí)預(yù)算和91個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行、社保基金、重點(diǎn)專項(xiàng)資金、重大投資項(xiàng)目以及重大政策措施落實(shí)等情況，為推動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了積極作用。

一、2020年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

2020年，市八屆人大常委會(huì)第27次和31次會(huì)議，分別審議通過了當(dāng)年地方公共財(cái)政、政府性基金、社會(huì)保障基金的年初預(yù)算和預(yù)算調(diào)整方案，執(zhí)行情況如下：

本級(jí)地方公共財(cái)政收入預(yù)算為108,460萬元,當(dāng)年實(shí)際完成110,132萬元，占預(yù)算的101.5%；本級(jí)地方公共財(cái)政支出預(yù)算為575,145萬元，當(dāng)年實(shí)際支出575,872萬元，占預(yù)算的100.1%。公共財(cái)政收支平衡情況是：公共財(cái)政總收入660,398萬元，其中：地方公共財(cái)政收入110,132萬元，省級(jí)返還性收入17,048萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助收入398,736萬元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助收入23,531萬元，政府債券轉(zhuǎn)貸收入86,908萬元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1,697萬元，調(diào)入資金22,346萬元；公共財(cái)政總支出660,398萬元，其中：地方公共財(cái)政支出575,872萬元，上解上級(jí)支出25,453萬元，政府債券轉(zhuǎn)貸還本支出57,600萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1,473萬元。當(dāng)年收支相抵，公共財(cái)政收支平衡。

本級(jí)政府性基金收入和支出預(yù)算各為101,851萬元，當(dāng)年實(shí)際基金收入和支出各為113,849萬元(含省轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)債券資金)，當(dāng)年收支平衡。

本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入預(yù)算為228,186萬元，支出預(yù)算為233,794萬元。當(dāng)年實(shí)際收入完成227,959萬元，為預(yù)算的99.9%，實(shí)際支出238,270萬元，為預(yù)算的101.9%。收支相抵，當(dāng)年赤字10,311萬元，年末滾存結(jié)余135,182萬元。

2020年底，本級(jí)政府性債券余額為429,769萬元，其中：一般債券余額300,332萬元，專項(xiàng)債券余額129,437萬元。

從審計(jì)情況看，2020年我市在新冠肺炎疫情肆虐、疫情防控形勢(shì)嚴(yán)峻，經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的環(huán)境下，各地各部門積極落實(shí) “保基本民生、保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)”等相關(guān)政策，深入推進(jìn)財(cái)政信息化、規(guī)范化管理，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范資金撥付行為，突出財(cái)政資金使用績(jī)效，努力實(shí)現(xiàn)了當(dāng)年財(cái)政收支平衡。但審計(jì)中發(fā)現(xiàn)還存在預(yù)算調(diào)整不規(guī)范、專項(xiàng)資金撥付不及時(shí)、財(cái)政資金出借回收不及時(shí)等問題。

（一）市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題??

1．代編預(yù)算規(guī)模較大。財(cái)政部門代編項(xiàng)目支出預(yù)算有139個(gè)，金額138,868.16萬元，占年初總預(yù)算26.08%。

2．政府性基金預(yù)算編制不細(xì)化。政府性基金預(yù)算編制未細(xì)化到具體的單位和項(xiàng)目。

3．部分項(xiàng)目支出預(yù)算調(diào)整不規(guī)范。財(cái)政部門代編5個(gè)項(xiàng)目支出決算金額超年初預(yù)算555.9萬元。調(diào)減經(jīng)批復(fù)的年初預(yù)算項(xiàng)目8個(gè)，涉及金額1,590萬元。

4．預(yù)算指標(biāo)錄入不及時(shí)。財(cái)政局代管的專項(xiàng)資金在收到資金文件后60日內(nèi)未錄入指標(biāo)管理系統(tǒng)，涉及金額9,491.5萬元。

5．超預(yù)算撥款9,852.27萬元。其中： 7個(gè)市直預(yù)算單位416.94萬元，12個(gè)鎮(zhèn)辦9,435.33萬元。

6．部分財(cái)政代管專項(xiàng)資金撥付不及時(shí)。財(cái)政部門代管的專項(xiàng)資金31,734.09萬元未及時(shí)撥付。

7．出借土地出讓金，未辦理借款手續(xù)，涉及金額1539萬元。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題??

1．部分單位預(yù)算編制不完整。

①上年結(jié)轉(zhuǎn)資金未編入2020年度部門預(yù)算。53個(gè)單位在年初部門預(yù)算編制時(shí)，只編制了當(dāng)年收支預(yù)算，沒有編制上年結(jié)轉(zhuǎn)資金預(yù)算。

②經(jīng)常性項(xiàng)目資金未編入年初預(yù)算。

③未編制對(duì)二級(jí)單位補(bǔ)助資金的年初預(yù)算。2個(gè)單位年初部門預(yù)算中沒有編制二級(jí)單位補(bǔ)助資金支出預(yù)算。

2．年中追加的支出預(yù)算指標(biāo)使用率不高，年底結(jié)余較大。追加到15個(gè)單位的支出預(yù)算指標(biāo)1,195.02萬元(不含11-12月份追加數(shù))，截止到年底僅支出319.06 萬元，年底結(jié)余未使用875.96萬元，占追加指標(biāo)的73%。

3．部分專項(xiàng)資金使用不及時(shí)。截止到2020年底，10個(gè)單位專項(xiàng)資金使用不及時(shí)，涉及金額28,741.93萬元。

4．截止到2020年底，5個(gè)鎮(zhèn)辦出借給10家企業(yè)財(cái)政資金3217萬元，逾期未收回。

5．“三公經(jīng)費(fèi)”及會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)超預(yù)算。2個(gè)單位公務(wù)接待費(fèi)超預(yù)算1.65萬元；1個(gè)單位公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算4.35萬元；5個(gè)單位會(huì)議費(fèi)超預(yù)算8.36萬元；4個(gè)單位培訓(xùn)費(fèi)超預(yù)算41.2萬元。

6．5個(gè)鎮(zhèn)辦擴(kuò)大開支范圍，涉及金額319.29萬元。

7．1個(gè)部門應(yīng)收未收非稅收入57萬元。

8．財(cái)務(wù)管理方面的問題。

①5個(gè)單位未按規(guī)定辦理政府采購(gòu)手續(xù)，涉及金額99.45萬元。

②1個(gè)鎮(zhèn)辦土地征地費(fèi)未納入財(cái)政專戶管理，涉及金額3,559.40萬元。

③國(guó)有資產(chǎn)收益管理不合規(guī)，涉及金額10萬元。

④4個(gè)單位固定資產(chǎn)未入賬，涉及金額31.91萬元。

⑤7個(gè)單位公務(wù)接待費(fèi)決算數(shù)與財(cái)務(wù)賬面數(shù)不一致；6個(gè)單位公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)決算數(shù)與財(cái)務(wù)賬面數(shù)不一致；2個(gè)單位會(huì)議費(fèi)決算數(shù)與財(cái)務(wù)賬面數(shù)不一致；3個(gè)單位培訓(xùn)費(fèi)決算數(shù)與財(cái)務(wù)賬面數(shù)不一致。

⑥現(xiàn)金管理不規(guī)范。4個(gè)單位備用金余額較大，未及時(shí)報(bào)賬和清理；1個(gè)單位大額提取現(xiàn)金13.5萬元；2個(gè)單位超規(guī)定限額使用現(xiàn)金7.95萬元。

⑦原始憑證不合規(guī)。6個(gè)單位報(bào)銷費(fèi)用113.36萬元，缺少會(huì)議審批、會(huì)議簽到、工程驗(yàn)收清單、發(fā)票等附件。

⑧未按時(shí)辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)。1個(gè)鎮(zhèn)辦建設(shè)工程指揮部，財(cái)務(wù)人員更換頻繁，3任會(huì)計(jì)之間均未辦理移交手續(xù)。

⑨未嚴(yán)格推行公務(wù)卡結(jié)算或財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付直達(dá)供貨商制度。1個(gè)鎮(zhèn)辦支付費(fèi)用3.62萬元未直接支付給供貨商，而是付款給經(jīng)辦人員個(gè)人賬上代為支付。

二、其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)政策落實(shí)審計(jì)情況

（一）城鄉(xiāng)醫(yī)療救助基金管理存在的問題

1．臺(tái)賬信息不完整。城鄉(xiāng)醫(yī)療救助信息系統(tǒng)中存在部分患者的身份證號(hào)缺失。

2．城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金的收款人與實(shí)際報(bào)銷人不一致，涉及228人次。

（二）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題

1．重復(fù)參保重復(fù)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

①31人同時(shí)享受機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇和企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。截止2021年4月，已有10人整改退保，退回資金124.92萬元。

②養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦單位之間因政策性移交，移交方未及時(shí)對(duì)轉(zhuǎn)出人員停保，導(dǎo)致52人重復(fù)發(fā)放養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。截止2021年4月，已整改21人，退回資金7.66萬元。

③150人同時(shí)享受企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。截止2021年4月，已有105人整改退保。

2．2名已死亡人員家屬未及時(shí)申報(bào)喪葬補(bǔ)貼導(dǎo)致多領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金1.98萬元。

（三）財(cái)政資金使用績(jī)效中存在的問題

1．績(jī)效目標(biāo)編制不完整、監(jiān)控不到位。1個(gè)鎮(zhèn)辦4個(gè)績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不全，不能充分反映項(xiàng)目產(chǎn)出和效益。

2．財(cái)政資金使用績(jī)效不高。

①出借3家企業(yè)財(cái)政資金3,100萬元使用績(jī)效不高，存在回收風(fēng)險(xiǎn)。

②部分單位購(gòu)置的設(shè)備閑置造成一定程度的浪費(fèi)。

（四）自然資源資產(chǎn)管理中存在的問題

1．部分鎮(zhèn)辦河流交接斷面水質(zhì)檢測(cè)未達(dá)標(biāo)，水環(huán)境質(zhì)量呈惡化趨勢(shì)。2019年，3個(gè)鎮(zhèn)辦3個(gè)水質(zhì)監(jiān)測(cè)點(diǎn)，水質(zhì)監(jiān)測(cè)不達(dá)標(biāo)，與2018年比水質(zhì)呈下降趨勢(shì)。

2．違法占地、非法采砂時(shí)有發(fā)生。2018-2020年，3個(gè)鎮(zhèn)辦境內(nèi)非法占地4宗；1個(gè)鎮(zhèn)辦村民擅自改變林地用途3宗，涉及林地面積708㎡；3個(gè)鎮(zhèn)辦境內(nèi)非法采砂7宗。

三、政府性投資項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）履行基本建設(shè)程序方面的問題

1．未履行項(xiàng)目申報(bào)審批手續(xù)。15個(gè)項(xiàng)目未編制或未報(bào)審項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及項(xiàng)目概算。

2．未執(zhí)行開工審批程序。1個(gè)項(xiàng)目未取得可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算審批文件、未通過消防設(shè)計(jì)審核擅自開工建設(shè)；8個(gè)項(xiàng)目未取得施工許可證擅自開工建設(shè)。

3．較大設(shè)計(jì)變更未按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。1個(gè)公路改建工程變更路面寬度和路面結(jié)構(gòu)，未按規(guī)定報(bào)省級(jí)交通主管部門審批。

（二）招投標(biāo)及政府采購(gòu)制度執(zhí)行方面的問題

部分工程勘察設(shè)計(jì)由建設(shè)單位直接發(fā)包，未進(jìn)行招投標(biāo)。

（三）財(cái)務(wù)管理和資金使用方面的問題

1．部分工程未及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

2．部分工程成本控制不嚴(yán)，增加管理費(fèi)用1.22萬元。

3．項(xiàng)目投資控制不嚴(yán)。2個(gè)項(xiàng)目未按批復(fù)內(nèi)容控制施工圖設(shè)計(jì)；14個(gè)新建、改擴(kuò)建工程未按批復(fù)建筑工程安裝費(fèi)金額控制預(yù)算，涉及金額248.44萬元；5個(gè)項(xiàng)目工程結(jié)算資金超立項(xiàng)批復(fù)，涉及資金45.24萬元。

4．資金管理使用不規(guī)范。一是備用金較大。1個(gè)財(cái)務(wù)人員個(gè)人賬戶余額最高時(shí)達(dá)到29.8萬元，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)2個(gè)月；二是1個(gè)工程項(xiàng)目部超范圍列支招待費(fèi)0.5萬元。

（四）工程管理方面的問題

1．3個(gè)項(xiàng)目多計(jì)工程價(jià)款85.35萬元。

2．10個(gè)工程項(xiàng)目合同簽訂不規(guī)范。

3．6個(gè)工程項(xiàng)目超工期建設(shè)。

4．1個(gè)工程項(xiàng)目完工后未及時(shí)進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

5．5個(gè)工程項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工結(jié)算。

（五）工程質(zhì)量方面的問題

1個(gè)工程項(xiàng)目踏步沉降裂縫，預(yù)制板斷裂，護(hù)欄基座未達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，塘堰踏步部分損壞，新建斗溝預(yù)制空心板部分?jǐn)嗔眩?個(gè)工程項(xiàng)目存在走廊滲水，局部墻面涂料脫落等質(zhì)量問題。

（六）工程效益方面的問題

4個(gè)工程項(xiàng)目完工29個(gè)月，仍未投入使用。

四、加強(qiáng)全市財(cái)政財(cái)務(wù)管理的舉措

（一）進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革，規(guī)范預(yù)算管理行為。一是按照新預(yù)算法的要求，繼續(xù)完善全口徑預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財(cái)政“精細(xì)化”管理，減少預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，縮小財(cái)政預(yù)決算差異。二是減少財(cái)政代編資金比例，提高預(yù)算的年初到位率，優(yōu)化定員定額預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，打足基本支出預(yù)算，不斷提高財(cái)政預(yù)算管理水平。

（二）進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是依法加強(qiáng)財(cái)政收入管理，減少“跑冒滴漏”，確保應(yīng)收盡收。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)，著力保障和改善民生，著力支持改革、鼓勵(lì)創(chuàng)新。三是優(yōu)化財(cái)政資源配置，盤活存量，用好增量，繼續(xù)強(qiáng)化政府性債務(wù)管理，切實(shí)關(guān)注政府性債務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，不斷增強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控和公共服務(wù)能力。

（三）進(jìn)一步聚焦財(cái)政資金使用績(jī)效。一是建立全面透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，確保財(cái)政資金使用看得懂、用的明、理得清。二是創(chuàng)新資金績(jī)效評(píng)價(jià)模式，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效問責(zé)，全面提高財(cái)政資金使用效益。

（四）進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和財(cái)務(wù)管理能力。制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)長(zhǎng)期計(jì)劃，采取內(nèi)部和外部相結(jié)合的方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)制度和相關(guān)政策的培訓(xùn)力度，做到業(yè)務(wù)精通、政策熟悉。

（五）進(jìn)一步強(qiáng)化整改措施，建立健全審計(jì)查出問題整改長(zhǎng)效機(jī)制。一是將審計(jì)整改納入督查督辦事項(xiàng)，把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核和干部任用的重要依據(jù)。對(duì)未按期整改和整改不到位的，實(shí)行追責(zé)問責(zé)。二是被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行整改第一責(zé)任，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問題，防止屢審屢犯；對(duì)審計(jì)反映的問題和提出的審計(jì)建議，應(yīng)及時(shí)組織研究，完善相關(guān)制度。